无须纳税调整。被投资企业将股本溢价所形成的资本公积转为实收资本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此，投资方无须就该部分转增资本缴纳企业所得税。

先纳税调增500000元，再纳税调减500000元。

理由：未分配利润转增实收资本视同对企业分配的股息、红利，纳税调增。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，纳税调减。

符合免税条件的权益性投资收益金额为5000000×10%＝500000（元）。

理由：被投资企业以未分配利润转增实收资本，企业按投资比例计算的部分，应确认为股息所得。

【提示】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入。

使用权资产计提的折旧纳税调增，金额为275936.5元。

由租赁负债形成的财务费用税前不得扣除，纳税调增。金额为35595.8元。

租赁费允许税前扣除，纳税调减，金额为300000元。

2022年汇算清缴时可以扣除的销货成本为0元，待2023年9月取得发票后可以追补扣除160000元，2023年可以扣除的销货成本为240000元。

无须纳税调整，由于2023年9月份已取得增值税专用发票，属于合法扣除凭证，且金额与暂估价格一致，因此无须纳税调整。

无须进行纳税调整。

理由：更正2022年申报表时，直接删除调增的160000元即可。

应纳税调减108000元。

理由：单价不超过500万的设备器具税前一次性扣除，调减应纳税所得额。金额＝120000－12000＝108000（元）。

委托研发计入加计扣除研发费用的金额＝80000×80%＝64000（元）。

固定资产一次性全额扣除计入加计扣除研发费用的金额为120000元。

可加计扣除研发费用金额＝（3000000－80000＋80000×80%＋108000）×100%＝3092000（元）。

应纳税调增360000元。

理由：居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。未确认的所得为600000－120000×2＝360000（元）。

不需要。

理由：企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。而对于以前期间已经确认的所得不进行追溯调整。