题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案解析：
（1）需要缴纳的增值税＝（1200－720）÷（1＋5%）×5%＝22.86（万元），需要缴纳的附加税费＝22.86×（7%＋3%＋2%）＝2.74（万元）。
应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。
（2）不能免征土地增值税。理由：以房抵债，办公楼所有权发生转移，属于土地增值税的征税范围。
（3）债务重组所得＝2000－1200＝800(万元)。
（4）债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上。
（5）企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人取得符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当按照税务机关规定，通过增值税发票综合服务平台或者电子发票服务平台税务数字账户确认用途。纳税人增值税抵扣凭证的用途确认应在当期纳税申报前完成。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
专家取得的评审费收入为劳务报酬所得，支付公司应该对其进行个人所得税的预扣预缴，同时实行个人所得税全员全额扣缴申报。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，个体工商户没有加计扣除的税收优惠。选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
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