题目

本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案解析:

(1)不能税前全额扣除。该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除,超过部分,不得扣除。

(2)可以抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方式取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

(3)①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得,以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用三级超额累进预扣率,按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。

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拓展练习

第1题
[单选题]

税务机关在进行税务检查时查询购买方(增值税一般纳税人从销售方以外的第三方取得专票,以下表述正确的是  

  • A.进项税额转出,缴纳滞纳金和罚款
  • B.转出进项税额,不缴纳滞纳金,缴罚款
  • C.转出进项税额,缴纳滞纳金不缴罚款
  • D.暂时不转出进项税额,向税务机关提出复核申请
答案解析
答案: A
答案解析:

购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的,即《国税发[1997]134号文件》第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票的情况。无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

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第2题
[单选题]

下列情形中,企业所得税收入的确认与增值税的纳税义务发生时间一致的是  

  • A.

    预收款提供租赁服务

  • B.

    分期收款提供销售货物

  • C.

    委托代销提供销售货物

  • D.

    生产销售工期超过12个月的大型机械设备预收款

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。企业所得税纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期确认;如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。选项C,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单、收到全部或部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天这三者中较早一方。企业所得税纳税义务发生时间为收到代销清单时。选项D,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,增值税纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。企业所得税纳税义务发生时间为纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

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第3题
[单选题]

下列关于个人所得税中大病医疗支出的处理错误的是  

  • A.

    纳税人个人符合条件的支出不超过8万元的部分,可以全额抵扣

  • B.

    纳税人符合条件的支出,可以由纳税人自己申报抵扣,也可以由配偶申报抵扣

  • C.

    纳税人父母符合条件的支出,不可以在纳税人大病医疗支出中申报抵扣

  • D.

    纳税人和子女符合条件的支出,在扣除时需要单独按人归集,不能将医药费进行混合累计

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,纳税人符合大病医疗报销范围的支出,就个人负担超过15000元的部分,限额据实扣除,最多可以扣除80000元。

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第4题
[单选题]

企业购进节能节水专用设备,其享受的投资额抵免企业所得税优惠要填写的申报表是(  )。

  • A.

    纳税调整项目明细表105000

  • B.

    所得减免优惠明细表107020

  • C.

    抵扣应纳税所得额明细表107030

  • D.

    税额抵免优惠明细表107050

答案解析
答案: D
答案解析:

关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备投资额抵免企业所得税优惠,应填写A107050《税额抵免优惠明细表》。

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第5题
[单选题]

纳税人认为税务机关的行政行为所依据的(  )不合法,对行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关对其提出审查申请。

  • A.

    国务院的税收行政法规

  • B.

    县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规范性文件

  • C.

    卫生厅的规章

  • D.

    政府规章

答案解析
答案: B
答案解析:

申请人认为税务机关的行政行为所依据的下列规范性文件不合法,在对行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规范性文件的附带审查申请:

(1)国务院部门的规范性文件;

(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规范性文件;

(3)乡、镇人民政府的规范性文件;

(4)法律、法规、规章授权的组织的规范性文件。

上述规范性文件不含规章。规章的审查依照法律、行政法规办理。

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