题目
答案解析
（1）不能税前全额扣除。该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除，超过部分，不得扣除。
（2）可以抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方式取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。
（3）①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得，以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用三级超额累进预扣率，按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
拓展练习
购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即《国税发[1997]134号文件》第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。无论购货方（受票方）与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。
专家取得的评审费收入为劳务报酬所得，支付公司应该对其进行个人所得税的预扣预缴，同时实行个人所得税全员全额扣缴申报。
选项A，纳税人符合大病医疗报销范围的支出，就个人负担超过15000元的部分，限额据实扣除，最多可以扣除80000元。
（1）不缴纳企业所得税或个人所得税。合伙企业取得的所得应该采取“先分后税”的原则，由于合伙人全部是自然人，应该由合伙人缴纳个人所得税。
（2）有限合伙企业出售A公司限售股应缴纳的增值税＝200×（30－8）÷（1＋6%）×6%＝249.06（万元）。
（3）合伙人从甲有限合伙企业取得的A公司分红应该按照“利息、股息、红利所得”项目征税，适用税率为20%。
合伙人从甲有限合伙企业取得的A公司限售股转让所得应按照“经营所得”项目征税，适用5%-35%的五级超额累进税率。
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