题目

[不定项选择题]以下证据资料不得作为涉税鉴证依据的有(  )。
  • A.以审阅、查阅换取的证据材料
  • B.

    以偷拍、偷录等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

  • C.无正当理由超出举证期限提供的证据材料
  • D.以检查、盘点获取的证据材料
  • E.以欺诈、胁迫等手段获取的证据材料
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C,E
答案解析:

鉴证人可以通过以下途径,获取涉税鉴证业务证据:委托人配合提供的鉴证材料;被鉴证人协助提供的鉴证材料;鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料

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拓展练习

第1题
[单选题]

税务师事务所在进行商事登记后,应当向(  )办理行政登记。

  • A.省税务机关
  • B.主管税务机关
  • C.县税务机关
  • D.市税务机关
答案解析
答案: A
答案解析:

税务师事务所办理商事登记后,应当向省税务机关办理行政登记。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:纳税人拒绝代扣、代收税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的,除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
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第3题
[不定项选择题]

下列消费税及附加税费申报表中,属于通用附表的有(  )。

  • A.卷烟企业销售明细清单
  • B.本期委托加工收回情况报告表
  • C.消费税附加税费计算表
  • D.本期准予扣除税额计算表
  • E.本期减(免)税额明细表
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。附表中有4张为通用附表,分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减(免)税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》。
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第4题
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

①委托境内单位进行研发,由委托方享受加计扣除政策。

②企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

[要求2]
答案解析:

①企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。

②涉及委托、合作研究开发的合同需经科技主管部门登记,该资料需要留存备查。其中,发生委托境内研发活动的,由受托方到科技部门进行登记;委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。

[要求3]
答案解析:

①企业委托境内个人进行研发活动所发生的费用,可以享受加计扣除政策,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。企业委托境外个人进行研发活动不可以享受加计扣除优惠政策。

②企业委托境内个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。

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