题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：委托人配合提供的鉴证材料；被鉴证人协助提供的鉴证材料；鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
以1个季度为一个计税期间的规定适用于小规模纳税人、一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社，以及国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有：进项税额、销项税额抵减（选项A）、已交税金、减免税款（选项B）、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税（选项D）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，利用税法漏洞的方法不属于税务合规计划服务采取的方法。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
对“季度预缴”不产生涉税影响；对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由：①企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票，则需要纳税调增。
[要求2]
答案解析：
①可以抵扣进项税额。
理由：外购服务用于一般计税方法计税项目，且取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由：手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准予税前扣除。
[要求3]
答案解析：
符合政策规定。
理由：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
[要求4]
答案解析：
不应作进项税额转出。
理由：食品过期通常被视为正常经营损失，不需要作进项税额转出。
[要求5]
答案解析：
借方应记“管理费用”科目。
[要求6]
答案解析：
不需要。
理由：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
[要求7]
答案解析：
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
[要求8]
答案解析：
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
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