徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（ ）元。
对于子女教育支出，按照每个子女“每月”2000元的标准定额扣除。徐某夫妇一共3个在中学就读的子女，每月最高可享受的税前扣除金额为6000元。
2019年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（ ）万元。
下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（ ）。
依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（ ）。
甲企业2023年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2023年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：
（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2023年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除；
（2）期间费用包含发生的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；
（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；
（4）6月1日至6月30日对经营性租入固定资产进行改建，发生改建支出为432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。
依据以上资料，回答下列问题：
自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。投入使用的研发无形资产当年应扣除的摊销费用＝600×200%÷10÷12×9＝90（万元），选项D当选。
（1）在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝2000－600＝1400万元，技术所有权转让所得应纳税调减＝500＋（1400－500）×50%＝950（万元）。（2）该企业2023年企业所得税的应纳税所得额＝2300－950－200－90－400×100%＋350＋370＝1380.00（万元），选项D当选。
（提示：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性收益免征企业所得税。因此，从居民企业分回股息的200万元应纳税调减。）
该企业2023年应缴纳企业所得税＝1380.00×25%＝345.00（万元），选项A当选。
或Ctrl+D收藏本页