题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:商品房及其他住房,转让的住房在转让前实际发生的装修费用,最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=200×(1+1%)=202(万元)。应纳个人所得税=(260-202-202×10%)×20%=7.56(万元)。
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拓展练习

第2题
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,减半征收企业所得税。
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第3题
[单选题]新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务,其涉税处理符合《中新税收协定》的是(  )。
  • A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息,按利息收入在中国纳税
  • B.企业为其他国际运输企业代售客票,从中国境内取得的收入,在中国征税
  • C.企业以湿租形式出租飞机,从中国境内取得的收入,在中国免予征税
  • D.企业从事客运业务,从中国境内取得的收入,按国际运输收入在中国纳税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,缔约国双方从事国际运输业务的海运或空运企业,从对方取得的运输收入存于对方产生的利息,应视为国际运输业务附带发生的收入,在中国免予征税。

选项B,为其他国际运输企业代售客票取得的收入,属于与国际运输业务紧密相关的收入,应作为国际运输收入的一部分,在中国免予征税。

选项C,以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入,在中国免予征税。

选项D,属于从事国际运输业务取得的收入,在中国免予征税。

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第4题
[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股,股东为乙公司,被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股,公允价值是10元/股,在收购对价中,丙公司以股权形式支付18000万元,以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素,下列说法正确的有(  )。
  • A.本次股权收购业务可选择特殊性税务处理方法
  • B.丙公司取得甲公司的股权应确认计税基础20000万元
  • C.乙公司应确认股权转让所得4000万元
  • D.乙公司应确认股权转让所得400万元
  • E.本次股权收购业务应适用一般性税务处理办法
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A、E,本题不符合特殊性税务处理的条件:收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,因此采用一般性税务处理办法;选项B,收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元(5000×40%×10)为基础确定;选项C、D,乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×(10-8)]。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业发生的下列手续费支出,准予一次性在税前据实扣除的有(  )。
  • A.保险企业发生的已计入固定资产的手续费
  • B.电信企业在发展客户时向代理机构支付的现金手续费
  • C.保险代理企业为取得收入实际发生的手续费
  • D.期货企业为拓展经纪业务而实际发生的手续费
  • E.企业为发行权益性证券向承销机构支付的手续费
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,企业已计入固定资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除;选项B,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除;选项E,不得在税前扣除。
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