中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.95万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（　　）万元。|真题卷（二）-之了课堂

题目

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答案解析

答案： C

答案解析：该银行来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税税前就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。因此，应纳税所得额＝300×5%-300×4%＝3（万元）。

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拓展练习

第1题

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

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第2题

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

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第3题

答案解析

答案： A

答案解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

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第4题

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，减半征收企业所得税。

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第5题

下列车船，免征车船税的有（　　）。

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，按规定应缴纳车船税；选项D，排量在1.6升以下的燃料乘用车，减半征收车船税。

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