题目
该企业2023年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税（ ）万元。
该企业2023年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额（ ）万元。
该企业2023年下列各项支出的纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
该企业2023年的下列纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的有（ ）。
该企业2023年应纳税所得额（ ）万元。
该企业2023年应纳企业所得税（ ）万元。
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A、
0.73
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B、
5.23
-
C、
8.23
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D、
12.73
答案解析
职工福利费扣除限额＝1000×14%＝140（万元），实际发生额160万元，应调增应纳税所得额＝160－140＝20（万元）。
职工教育经费扣除限额＝1000×8%＝80（万元）。实际发生额60万元，未超过标准，无需纳税调整。
工会经费扣除限额＝1000×2%＝20（万元），实际拨缴20万元，无需纳税调整。
补充养老保险的扣除限额＝1000×5%＝50（万元），实际支出70万元，应调增应纳税所得额＝70－50＝20（万元）。
补充医疗保险的扣除限额＝1000×5%＝50（万元），实际支出30万元，未超过标准，无需纳税调整。
三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额＝20＋20＝40（万元）。
拓展练习
国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。自2008年10月9日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。
选项A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额。选项C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰＋50 000×1‰）×50%＝37（元）。
选项B，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项E，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税。
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