题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项C、D，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额＝1400－1130＋8＝278（万元），应缴纳企业所得税＝278×25%×20%＝13.9（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额。选项C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。甲企业2021年度应缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%×3÷12＋30×4%＝2.88（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。
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