梅洁老师2025年税务师《税法二》最后1次万人模考直播讲义下载

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梅洁老师2025年税务师《税法二》最后1次万人模考直播讲义下载

【梅洁老师简介】

梅洁老师：税法领域教学近10年，独创增值税、企业所得税解题秘笈。深入研究近10年真题从7个维度分析，帮助学员有方法、有重点的科学备考。多次参与税法相关辅导资料编写，让学员在税法备考中真正做到有效备考。

一、单项选择题

1.2023年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2023年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费为（）万元。【26.89%】

A.0

B.50

C.80

D.100

【答案】B

【解析】电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除。可扣除的佣金和手续费＝1000×5%＝50（万元）。

2.2023年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。【27.33%】

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

【答案】D

【解析】房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

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