题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%×2÷12＝2.8（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
2021年该公司应缴车船税＝6 000×0.67×5×2×6÷12×50%＝10 050（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项A，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，同样需要缴纳耕地占用税；选项B，建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
初创科技型企业，应同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业。（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元。（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）。（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市。（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
[要求2]
答案解析：可以抵扣的创业投资额＝1000×50%×70%＝350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有400×60%＝240（万元），所以实际抵扣只能抵扣240万元。
[要求3]
答案解析：乙企业2022年缴纳企业所得税＝（500＋400×60%－240）×25%＝125（万元）。
[要求4]
答案解析：业务招待费扣除限额1＝2000×0.5%＝10（万元）；扣除限额2＝80×60%＝48（万元），可以扣除的业务招待费10万元。张某个人的工资不得扣除。2022年应税生产经营所得＝2000－820－490＋80－10－8＋36－6＝782（万元）。
[要求5]
答案解析：可以抵扣的创业投资额＝1000×50%×70%＝350（万元）。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，分得的所得只有400×40%＝160（万元），所以实际抵扣只能抵扣160万元。
[要求6]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝782×35%－6.55＝267.15（万元）。
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