题目

[单选题]符合居民条件的外资企业个人,从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是(  )。
  • A.

    定额包干形式的出差补贴

  • B.

    实报实销形式的住房补贴

  • C.

    现金形式的伙食补贴

  • D.

    定额包干形式的搬迁费

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A、D,员工出差,食宿包干,差旅补助需要缴纳个人所得税;选项B,企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税;选项C,公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费,应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

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第2题
[单选题]

境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是(  )。

  • A.

    节能减排奖励

  • B.

    设备购置补贴

  • C.

    按污水处理量取得补贴

  • D.

    高新技术企业认定补助

答案解析
答案: C
答案解析:

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。

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第3题
[单选题]

下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是(  )。

  • A.

    公募基金取得的买卖股票差价收入

  • B.

    社保基金取得的直接股权投资收益

  • C.

    商业银行取得的地方政府债券利息

  • D.

    保险公司取得的铁路债券利息收入

答案解析
答案: B
答案解析:

项A,对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税;公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定。选项C,属于免税收入。选项D,减半征收企业所得税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费,不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税=(80 000×0.3‰+50 000×1‰)×50%37(元)。

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第5题
[不定项选择题]

下列不动产权属承受行为中,免征契税的有(  )。

  • A.

    非营利性医疗机构承受房屋权属用于医疗服务

  • B.

    金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房产权属

  • C.

    婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属

  • D.

    公租房经营单位购买住房用于公租房

  • E.

    承受荒山土地使用权用于营业生产

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税;对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税;选项E,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产,免征契税。

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