年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（　　）。

A.稽查查补销售额
B.预收的销货款
C.免税销售额
D.纳税申报销售额
E.税务机关代开发票销售额

本题来源：2017年《涉税服务实务》真题点击去做题

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（选项D）、稽查查补销售额（选项A）、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额（选项C）和税务机关代开发票销售额（选项E）。

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拓展练习

第1题

[单选题]关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人偷税、抗税、骗税的，对于其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征，选项A错误；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项B错误；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（非主观故意），未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年，选项C错误，选项D正确。

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第2题

[单选题]关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议

答案解析

答案： B

答案解析：被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议，选项A错误；对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关”为被申请人，选项C错误；申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议，选项D错误。

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第3题

[单选题]增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

答案解析

答案： B

答案解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

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第4题

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　）。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁

答案解析

答案： A

答案解析：选项A属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项BCD属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。

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第5题

[组合题]

（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采购办公用品一批，取得增值税专用发票载明：金额76.37万元，税额9.93万元，无法划分用途；支付用于提供运输服务的车辆修理费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。
问题：

答案解析

[要求1]

答案解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。

[要求2]

答案解析：采购的办公用品可以抵扣的进项税额=9.93×8/10=7.94（万元）。

[要求3]

答案解析：支付的车辆修理费可以抵扣的进项税额为0.3万元。

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