题目
[不定项选择题]年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（选项D）、稽查查补销售额（选项A）、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额（选项C）和税务机关代开发票销售额（选项E）。
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本题来源：2017年《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项BCD不属于消费税征税范围不征收消费税（实木家具不等同于实木地板，不属于消费税征税范围）。
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第2题
[单选题]某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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第3题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。
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第4题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列属于行业专业发票的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单；收费公路通行费增值税电子普通发票等。
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第5题
[组合题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采购办公用品一批，取得增值税专用发票载明：金额76.37万元，税额9.93万元，无法划分用途；支付用于提供运输服务的车辆修理费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。
问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。
[要求2]
答案解析：采购的办公用品可以抵扣的进项税额=9.93×8/10=7.94（万元）。
[要求3]
答案解析：支付的车辆修理费可以抵扣的进项税额为0.3万元。
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