题目

[不定项选择题]自2024年12月1日起在全国正式推广应用数电发票,下列关于数电发票的表述错误的有(  )。
  • A.

    数电发票为单一联次

  • B.

    数电发票开具前需要领取税控专用设备

  • C.

    数电发票的号码为20位

  • D.

    数电发票的法律效力高于纸质发票

  • E.

    数电发票无须加盖发票专用章即可入账归档

本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案: B,D
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选项B,数电发票实现“去介质”,纳税人不再需要预先领取专用税控设备。选项D,数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

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第2题
[单选题]

税收征收管理的首要环节是  

  • A.

    税务登记

  • B.

    纳税申报

  • C.

    设置账簿

  • D.

    领用发票

答案解析
答案: A
答案解析:

税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法办理登记的一种法定手续,它是税收征收管理的首要环节。

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第3题
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额,应记入(  )。
  • A.

    贷:应交税费——增值税留抵税额

  • B.

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  • D.

    贷:应交税费——未交增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:

借:应交税费——增值税留抵税额

 货:应交税费——应交增值税(进项税额转出

在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:

借:银行存款

 贷:应交税费——增值税留抵税额

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第4题
答案解析
答案解析:

(1)自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

(2)不可以。

【提示】先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

(3)新增的加计抵减额=(107-7)×5%=5(万元)。

(4)本期可抵扣的进项税额=107+10=117(万元)

抵减前的应纳税额=120-117=3(万元)。

本期可以抵减的加计抵减额=5+6=11(万元)。

本期实际抵减的加计抵减额为3万元,剩余的8(11-3)万元留待下期抵减。

(5)一般计税方法下应该缴纳的增值税3-3=0,无需缴纳增值税。

简易计税方法下应该缴纳的增值税=80×3%=2.4(万元)。

应该缴纳的增值税为2.4万元

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第5题
答案解析
答案解析:

(1)不能税前全额扣除。该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除,超过部分,不得扣除。

(2)可以抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方式取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

(3)①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得,以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用三级超额累进预扣率,按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。

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