月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
最新政策：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
借：银行存款7500
投资收益500
贷：长期股权投资——投资成本6000
长期股权投资——损益调整2000
业务（1）A类面霜每克不含税价格=400/20=20（元），为高档化妆品。应计算增值税销项税额=400×1500×13%=78000（元）
应纳消费税=400×1500×15%=90000（元）
业务（2）B类护肤液每毫升不含税价格=61.02/（1+13%）/60=0.9（元），不属于高档化妆品。
应计算增值税销项税额=61.02/（1+13%）×20×50×13%=7020（元）
业务（3）C类面膜每片不含税价格=27000/300/5=18（元），为高档化妆品。
应计算增值税销项税额为3510元。
应纳消费税=27000×15%=4050（元）
业务（4）应税消费品和非应税消费品组成成套商品出售的，按照全额缴纳消费税。
应计算增值税销项税额=490×100×13%=6370（元）
应纳的消费税=490×100×15%=7350（元）
业务（5）发放职工福利应缴纳增值税和消费税。
应计算增值税销项税额=18×5×120×13%=1404（元）
应纳消费税=18×5×120×15%=1620（元）
业务（6）应纳的增值税=1050000/（1+5%）×5%=50000（元）
业务（7）可以抵扣的进项税=50×1000×13%+100×20×13%+500×600×13%=45760（元）
业务（8）可以抵扣的进项税为1800元。
当月应纳的增值税=78000+7020+3510+6370+1404-（45760+1800）+50000=98744（元）
当月应纳的消费税=90000+4050+7350+1620=103020（元）。
| 项目 | 栏次 | 一般项目 | |
| 本月数 | |||
| 销售额 |
（一）按适用税率计税销售额 |
1 |
740800 |
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其中：应税货物销售额 |
2 |
740800 |
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应税劳务销售额 |
3 |
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纳税检查调整的销售额 |
4 |
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（二）按简易办法计税销售额 |
5 |
1000000 |
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其中：纳税检查调整的销售额 |
6 |
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（三）免、抵、退办法出口销售额 |
7 |
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（四）免税销售额 |
8 |
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其中：免税货物销售额 |
9 |
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免税劳务销售额 |
10 |
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| 税款计算 |
销项税额 |
11 |
96304 |
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进项税额 |
12 |
47560 |
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上期留抵税额 |
13 |
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进项税额转出 |
14 |
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免、抵、退应退税额 |
15 |
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按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 |
16 |
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应抵扣税额合计 |
17=12+13-14-15+16 |
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实际抵扣税额 |
18（如17<11，则为17，否则为11） |
47560 |
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应纳税额 |
19=11-18 |
48744 |
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期末留抵税额 |
20=17-18 |
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| 简易计税办法计算的应纳税额 |
21 |
50000 |
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按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 |
22 |
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应纳税额减征额 |
23 |
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应纳税额合计 |
24=19+21-23 |
98744 |
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