增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。-之了课堂

题目

[单选题]增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

本题来源：2017年《涉税服务实务》真题点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

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拓展练习

第1题

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　）。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁

答案解析

答案： A

答案解析：选项A属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项BCD属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。

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第2题

[不定项选择题]关于发票的说法，正确的有（　　）。

A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以同时使用当地一种通用的民族文字

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票；选项D：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

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第3题

[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列属于行业专业发票的有（　　）。

A.铁路客运火车票
B.住宿业的增值税专用发票
C.保险企业的增值税普通发票
D.商贸企业零售劳保用品的发票
E.银行汇兑凭证

答案解析

答案： A,E

答案解析：目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单；收费公路通行费增值税电子普通发票等。

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第4题

[组合题]

2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
问题：

答案解析

[要求1]

答案解析：

借：银行存款7500
投资收益500
贷：长期股权投资——投资成本6000
长期股权投资——损益调整2000

[要求2]

答案解析：企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增2000万元。

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第5题

[组合题]

（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；采购办公用品一批，取得增值税专用发票载明：金额76.37万元，税额9.93万元，无法划分用途；支付用于提供运输服务的车辆修理费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。
问题：

答案解析

[要求1]

答案解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。

[要求2]

答案解析：采购的办公用品可以抵扣的进项税额=9.93×8/10=7.94（万元）。

[要求3]

答案解析：支付的车辆修理费可以抵扣的进项税额为0.3万元。

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