题目
[单选题]增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）贷方。本题来源：2017年《涉税服务实务》真题
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答案解析
答案：
B
答案解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项A）；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业（选项C）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业（选项D）；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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第2题
[单选题]（根据2020年教材本题知识点已过时）下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
最新政策：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
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第3题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。
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第5题
[组合题]2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：
借：银行存款7500
投资收益500
贷：长期股权投资——投资成本6000
长期股权投资——损益调整2000
[要求2]
答案解析：企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。
会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增2000万元。
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