题目
答案解析
选项C，个体工商户没有加计扣除的税收优惠。选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
拓展练习
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
货：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
专家取得的评审费收入为劳务报酬所得，支付公司应该对其进行个人所得税的预扣预缴，同时实行个人所得税全员全额扣缴申报。
一般纳税人和自愿开具增值税专用发票的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；（选项C）
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；（选项E）
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；（选项A）
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
此外，上述业务收取款项未发生销售行为的，都只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
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