（1）专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产，进项税额不得抵扣。兼用于上述不允许抵扣项目和一般计税项目的，进项税额准予全部抵扣。
（2）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
（3）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：
不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
（4）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
①企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60（万元）。
服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷（1+13%）=2.75（万元）。
小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×13%=6.78（万元）。
②商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
故采取清单申报扣除的是：服装损失、小家电损失。
商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
故采取专项申报扣除的是：日用品损失。
企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
存货毁损的证据应包括：
①存货计税成本的确定依据；
②企业内部关于存货毁损情况说明及核销资料；
③保险公司赔偿情况说明；
④该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
宋先生不需要缴纳增值税。
个人转让境内未上市公司的股权，不属于增值税的征税范围，不需要缴纳增值税。
方案一：个人转让股权取得的所得，属于财产转让所得，应该缴纳个人所得税=（4000-600）×20%=680（万元）。
方案二：个人以非货币性资产（股权）投资的，属于同时发生个人转让非货币性资产和投资两项行为。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税；投资行为不涉税。应该缴纳个人所得税=（4000-600）×20%=680（万元）。
对于方案一，没有免征或延迟缴纳个人所得税的规定。
对于方案二，可以延迟缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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