题目

[不定项选择题]依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有(  )。
  • A.

    销售货物所得

  • B.

    权益性投资资产转让所得

  • C.

    动产转让所得

  • D.

    利息所得

  • E.

    租金所得

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: D,E
答案解析:

选项A,按照销售活动的交易发生地确定所得来源地;选项B,按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项C,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是(  )。

  • A.

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费

  • B.

    个人兼职取得的所得

  • C.

    退休人员再任职取得的所得

  • D.

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D,按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    保险营销员取得的佣金收入

  • B.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • C.

    企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  • D.

    仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

  • E.

    个体工商户取得的经营所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金所得”;选项E,属于“经营所得”。

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第3题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  • B.

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

  • C.

    提前退休发放的一次性补贴

  • D.

    转让国债的所得

  • E.

    体育彩票一次中奖收入9000元

答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

月租金收入5000元<100000元,免征增值税,同时免征城建税及附加;个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税;甲出租住房,每月的房产税=5000×4%×50%=100(元);由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除,未扣完的部分结转下月继续扣除,直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-100800)×(120%)×10%+(5000100700)×(120%)×10%=664(元)。

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第5题
[不定项选择题]

下列企业收入属于免税收入的有(  )

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    取得持有境内上市公司11个月股票的股息红利所得

  • C.

    非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

  • D.

    通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利

  • E.

    非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;(选项A)

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利;(选项D)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;

(6)符合条件的永续债利息收入;

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项E)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。(选项C)

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