题目

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

业务招待费扣除限额按照业务招待费60%和营业收入0.5%取二者孰低。

销售(营业)收入的5‰=(8000+500+60)×5‰=42.8(万元),实际发生的业务招待费的60%=80×60%=48(万元),扣除额按照孰低原则。所以税前可以扣除的管理费用=280-(80-42.8)=242.8(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

2022年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际发生额没有超过扣除限额,不需要结转下一年。2023年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生额超过扣除限额的部分=300-240=60(万元),结转以后3个纳税年度扣除。2024年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),先扣除2023年结转的金额60万元,纳税调减60万元,2024年还剩有60万元的扣除限额,2024年计算应纳税所得额时可以扣除的2024年实际发生的公益性捐赠支出的金额是60万元,应纳税调增20万元,共纳税调减40万元。

提示:公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性;第一个合理性判断:从资本结构角度判别借款总量的合理性,即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标(接受关联方债权性投资和权益性投资的比例,金融企业5:1,其他企业2:1)。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量=3500×2=7000(万元)。第二个合理性判断:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用=7000×8%=560(万元)。

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第3题
[单选题]

下列各项中,适用七级超额累进税率征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    居民个人综合所得

  • B.

    经营所得

  • C.

    财产租赁所得

  • D.

    偶然所得

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,经营所得适用五级超额累进税率;选项C、D,适用比例税率。

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第4题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是(  )。

  • A.

    子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月

  • B.

    学历(学位)继续教育扣除时间为,在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月

  • C.

    职业资格继续教育在取得相关证书的次年,按照3600元定额扣除

  • D.

    大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

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第5题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税(选项D)、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)(选项B)、耕地占用税(选项C)和教育费附加、地方教育附加。
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