个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　）。

A.
不允许税前扣除
B.
分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除
C.
按实际缴纳数额扣除
D.
按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除

本题来源：第四节所得税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。

A.出售固定资产收入
B.销售原材料收入
C.取得的投资收益
D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
E.
包装物出租收入

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。

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第2题

[单选题]

下列所得中，应按月征收的是（　　）。

A.
居民个人劳务报酬所得
B.
非居民个人取得的工资、薪金所得
C.
非居民个人取得的劳务报酬所得
D.
偶然所得

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，经营所得和居民个人的综合所得按年计征；选项C、D，属于按次计征。

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第3题

[单选题]

2024年6月，居民个人陈某获得福利彩票中奖收入800万元，陈某领奖时通过当地公益组织捐出300万元，并取得捐赠相关凭证，陈某选择先在偶然所得中扣除捐赠支出。陈某因中奖应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.
160
B.
100
C.
112
D.
0

答案解析

答案： C

答案解析：

居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得（以下统称分类所得），综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税＝（800－800×30%）×20%＝112（万元）。

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第4题

[单选题]

下列关于个人养老金的个人所得税政策说法错误的是（　　）。

A.
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照24000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除
B.
在投资环节，计入个人养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
C.
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入工资、薪金所得项目
D.
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据

答案解析

答案： A

答案解析：

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除。

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第5题

[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中，可以免征个人所得税的有（　　）。

A.退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
B.工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
C.提前退休取得的一次性补偿收入
D.办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
E.职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，照章缴纳个人所得税。

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