题目
[单选题]个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧；选项D，固定资产的修理支出不同于大修理支出，没有满足大修理条件的支出，不计入长期待摊费用。
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第2题
[不定项选择题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有（ ）。
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，按照销售活动的交易发生地确定所得来源地；选项B，按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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第3题
[简答题]王某为居民纳税人，系独生子。2024年全年取得扣除三险一金后的工资薪金20万元，稿酬收入5万元，兼职收入12万元。王某有两个小孩（均上小学）且均由其扣除子女教育专项附加，王某父母均年满60岁。
要求：计算王某2024年应缴纳的个人所得税。
答案解析
答案解析：
全年应纳税所得额＝200000（工资收入）＋50000×（1－20%）×（1－30%）(稿酬收入）＋120000×（1－20%)（劳务报酬收入）－60000（基本费用扣除）－24000×2（子女教育专项附加扣除）－36000（赡养老人专项附加扣除）＝180000（元）；
应纳税额＝180000×20%－16920＝19080（元）。
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第4题
[不定项选择题]居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。
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