题目

[不定项选择题]以下有关机动车销售统一发票说法正确的有(  )。
  • A.

    增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号

  • B.

    销售方销售机动车开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票

  • C.

    一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票

  • D.

    一张机动车销售统一发票可以填写多辆机动车的车辆识别代号/车架号

  • E.

    若消费者为个人,机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏填写的是个人身份证号

本题来源:第二节 税务管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,销售机动车开具机动车销售统一发票时,应按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票,即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票,一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项中,需要办理注销税务登记的有(  )。

  • A.

    纳税人被吊销营业执照的

  • B.

    纳税人被撤销的

  • C.

    纳税人改变产权关系的

  • D.

    纳税人改变法定代表人的

  • E.

    纳税人发生解散、破产的

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C、D,属于变更税务登记的适用范围。

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第2题
[单选题]

纳税信用评价指标包括经常性指标和非经常性指标,下列指标不属于经常性指标的是(  )。

  • A.

    税款缴纳信息

  • B.

    税务稽查指标

  • C.

    登记与账簿信息

  • D.

    发票与税控器具信息

答案解析
答案: B
答案解析:经常性指标信息包括涉税申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息。
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第3题
[单选题]

以下哪类企业可以办理停业登记(  )。

  • A.

    实行定期定额征收方式的个体工商户

  • B.实行核定征收方式的个体工商户
  • C.小规模纳税人
  • D.实行定期定额征收方式的所有纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。


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第4题
[单选题]增值税一般纳税人2025年3月购进一项咨询服务,对方开具了增值税专用发票,但不慎将已开具的增值税专用发票的抵扣联丢失,其对应的增值税进项税额(  )。
  • A.凭相应发票的发票联复印件作为抵扣凭证
  • B.可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为抵扣凭证
  • C.由销售方重新开具增值税专用发票作为抵扣凭证
  • D.可凭购进服务的合同、付款凭证等相关资料作为抵扣凭证
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。
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第5题
[不定项选择题]下列各项增值税专用发票,属于异常增值税扣税凭证的有(  )。
  • A.增值税发票管理系统稽核比对发现“缺联”的增值税专用发票
  • B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
  • C.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具已上传的增值税专用发票
  • D.经省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税的
  • E.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额为50%的纳税人对应开具的增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:

(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;

(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(选项B)

(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;(选项A)

(4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;(选项D)

(5)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常售证范围:

①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

②直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税及附加税费纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

综上所述,选项A、B、D属于异常增值税扣税凭证的情形,当选。

选项E,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:

(1)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上。

(2)异常凭证进项税额累计超过5万元。

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