题目
[不定项选择题]商业企业一般纳税人零售的下列货物,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.雪茄烟
  • B.白酒
  • C.水果罐头
  • D.化妆品
  • E.劳保服装
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:商业企业一般纳税人零售烟(选项A)、酒(选项B)、食品(选项C)、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品(选项D)等消费品不得开具增值税专用发票。
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本题来源:第二节 税务管理
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清(  )、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

  • A.罚款
  • B.滞纳金
  • C.应纳税款
  • D.违约金
  • E.手续费
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清应纳税款(选项C)、滞纳金(选项B)、罚款(选项A)、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
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第2题
[不定项选择题]下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%缴纳增值税的
  • B.提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费
  • C.经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
  • D.金融商品转让
  • E.销售旧货
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。选项B、C、D,属于与差额纳税相关的情形,不得开具增值税专用发票。选项E,销售旧货按照简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税,不得开具增值税专用发票。
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第3题
[不定项选择题]

增值税一般纳税人(纳税信用A级以外的纳税人)取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )

  • A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,一律不得再抵扣
  • B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
  • C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
  • D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出
  • E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
答案解析
答案: B,E
答案解析:选项C,增值税一般纳税人(纳税信用A级以外的纳税人)取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;选项A、E,经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。
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第4题
[单选题]

首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,符合要求的是(  )

  • A.增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
  • B.增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份
  • C.增值税专用发票最高开票限额不超过20万元,每月最高领用数量不超过25份
  • D.增值税专用发票最高开票限额不超过20万元,每月最高领用数量不超过50份
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。
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第5题
[不定项选择题]

下列属于重大税收违法失信主体的有(  )

  • A.欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额50万元以上的
  • B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的
  • C.骗取国家出口退税款的
  • D.虚开增值税普通发票50份以上或者金额500万元以上的
  • E.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

重大税收违法失信主体是指有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人:

(1)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的,或者采取前述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在100万元以上的;(选项B)

(2)欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;

(3)骗取国家出口退税款的;(选项C)

(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;(选项E)

(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

(6)虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的;

(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,在稽查案件执行完毕前,不履行税收义务并脱离税务机关监管,经税务机关检查确认走逃(失联)的;

(9)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的;

(10)税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的;

(11)其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。

综上所述,选项B、C、E属于重大税收违法失信主体,当选。选项A、D不属于重大税收违法失信主体,不当选。

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