选项A，企业生产部门发生的劳务派遣用工费用，允许在计算应纳税所得额时据实扣除；选项B，医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（金融企业，为5：1；其他企业，为2：1）超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。
（1）补充养老保险实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），应调增所得额2万元；
（2）补充医疗保险实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整；
（3）职工福利费实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），应调增所得额7万元；
（4）职工教育经费：软件企业发生的职工培训费用4万元可以全额扣除；
职工教育经费实际发生额为8－4＝4（万元），职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），不需要调整；
（5）工会经费实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
综上所述，应调增所得额为9万元，选项B当选。
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元）。
2024年12月纯生饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格（公允价值）为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。
企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入，外购用于职工福利，以公允价值作为视同销售收入，所以应确认的收入25＋10＝35（万元）。
企业将资产从总机构转移到其境内分支机构，属于内部处置资产，所有权没有发生转移，不视同销售，所以选项E不当选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定：
一、内部处置资产表现为：
（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（2）改变资产形状、结构或性能；
（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；
（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（5）上述两种或两种以上情形的混合；
（6）其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。
二、不属于内部处置资产表现为：
（1）用于市场推广或销售；
（2）用于交际应酬；
（3）用于职工奖励或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
