题目
[单选题]依据企业所得税法的规定,下列各项中,按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。
  • A.销售货物所得
  • B.动产转让所得
  • C.权益性投资所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,销售货物所得按交易活动发生地确定;选项B,动产转让所得按转让动产的企业所在地确定;选项C,权益性投资所得按被投资企业所在地确定;所以本题选择D。
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本题来源:第二节 纳税义务人、征税对象与税率
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.租金所得可按照负担租金的企业所在地确定
  • B.股息所得按照收到股息的企业所在地确定
  • C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
  • D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
答案解析
答案: A
答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定,所以选项A正确;权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定,所以选项C不正确。
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第2题
[单选题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定不在我国缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
  • B.转让位于哥伦比亚的一处不动产取得的财产转让所得
  • C.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
  • D.在我国设立的分行为位于埃塞俄比亚的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,不动产转让,按照不动产所在地确认所得,所以本题中不在我国缴纳企业所得税的为选项B。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有(  )。
  • A.合伙企业  
  • B.外商投资企业
  • C.个人独资企业
  • D.国有独资公司
  • E.一人有限责任公司
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:由企业所得税纳税人定义可知,合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
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第4题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是(  )。(2018年)
  • A.依法在中国境内成立的外商独资企业
  • B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
  • C.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
  • D.依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
答案解析
答案: C
答案解析:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于我国的居民企业,选项D不属于我国企业所得税的纳税义务人。
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第5题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是(  )。
  • A.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司
  • B.根据我国法律成立,实际管理机构在中国的乙公司
  • C.根据我国法律成立,在国外设立机构、场所的丙公司
  • D.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构、场所的戊公司
答案解析
答案: D
答案解析:非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
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