题目
[单选题]根据《企业所得税法》的规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
查看答案
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某德国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2022年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得德方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2022年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
答案解析
答案: C
答案解析:该德国企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在香港取得的所得不是境内,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入,选项C当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]2020年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例,由此可知本题的正确选项为D。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有(  )。(2012)   
  • A.转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
  • B.采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
  • C.提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D.采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入
  • E.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
点此查看答案
第4题
[单选题]根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务都在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解,正确的是(  )。
  • A.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
  • B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
  • C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
  • D.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
答案解析
答案: B
答案解析:企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补,境内有亏损,境外有盈利的情况下,那么可以弥补。但境内所得不得弥补境外亏损,选项B正确。
点此查看答案
第5题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。(2018年)
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议