题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项 C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项 D，广告的制作费，根据制作广告的完工进度确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（选项B）
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（选项E）
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（选项D）
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无须视同销售计征企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项A、E，资产所有权属发生改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入。
选项B、C、D，除将资产转移至境外，资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，属于内部处置资产，不视同销售。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
选项D，企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
选项E，企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
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