题目
[单选题]下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项 C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项 D，广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，选项C当选。
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第2题
[单选题]2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：完工进度的确定可选下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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第3题
[单选题]2024年12月纯生饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入，外购用于职工福利，以外购价格作为视同销售收入，所以应确认的收入是25+10＝35（万元）。
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第4题
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
可以据实在税前扣除的保险费有：
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
可以限额在税前扣除的保险费有:
补充养老和补充医疗保险：分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
不得在税前扣除的保险费有：
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上可知，选项B、C、E当选。
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