题目
[单选题]下列各项中,会使放弃现金折扣的成本提高的是(  )。
  • A.折扣百分比降低
  • B.信用期延长
  • C.坏账率增加
  • D.折扣期延长
答案解析
答案: D
答案解析:放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期),由此看出,放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化,与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系,选项D正确。
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本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司A零件的年需要量为16200件,日供应量60件,一次订货成本25元,单位储存成本1元/年,单价100元。假设一年为360天,零件需求是均匀的,不设置保险储备并且按照经济订货量进货,则下列各项计算结果中错误的是( )。
  • A.经济订货量为1800件
  • B.最高库存量为450件
  • C.经济订货量平均占用资金为22500元
  • D.与进货批量有关的总成本为600元
答案解析
答案: D
答案解析:

日耗用量=16200/360=45(件),经济订货量Q*={2×16200×25/[1×(1-45/60)]}1/2=1800(件),选项A不当选;最高库存量=1800×(1-45/60)=450(件),选项B不当选;平均库存量=450/2=225(件),平均占用资金=225×100=22500(元),选项C不当选;与进货批量有关的总成本TC(Q*)=[2×16200×25×1×(1-45/60)]1/2=450(元),选项D当选。

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第2题
[简答题]

甲公司是一家机械加工企业,产品生产需要某种材料,年需求量为720吨(一年按360天计算)。该公司材料采购实行供应商招标制度,年初选定供应商并确定材料价格,供应商根据甲公司指令发货,运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择,相关资料如下:

方案一:选择A供应商,材料价格为每吨3000元。每吨运费100元,每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元。材料集中到货,正常情况下从订货至到货需要10天,正常到货的概率为50%,延迟1天到货的概率为30%,延迟2天到货的概率为20%,当材料缺货时,每吨缺货成本为50元。如果设置保险储备,以一天的材料消耗量为最小单位。材料单位储存成本为200元/年。

方案二:选择当地B供应商,材料价格为每吨3300元,每吨运费20元,每次订货需要支付固定运费100元。材料在甲公司指令发出当天即可送达,但每日最大送货量为10吨。材料单位储存成本为200元/年。

要求:

(1)计算方案一的经济订货量;分别计算不同保险储备量的相关总成本,并确定最合理的保险储备量,计算方案一的总成本。

(2)计算方案二的经济订货量和总成本。

(3)从成本角度分析,甲公司应选择哪个方案?(2013年)

答案解析
答案解析:

(1)经济订货量= (2×720×500/200)1/2=60(吨)

平均每天耗用量=720/360=2(吨)

不设保险储备,B=0吨,再订货点R=10×2=20(吨)

缺货量S=(22-20)×30%+(24-20)×20%=1.4(吨)

年订货次数=720/60=12(次)

TC(S,B)=1.4×12×50+0×200=840(元)

设2吨的保险储备,B=2吨,再订货点R=10×2+2=22(吨)

缺货量S=(24-22)×20%=0.4(吨)

TC(S,B)=0.4×12×50+2×200=640(元)

设4吨的保险储备,B=4吨,再订货点R=10×2+4=24(吨)

缺货量S=0(吨)

TC(S,B)=0×12×50+4×200=800(元)

最合理的保险储备量=2(吨)

方案一的总成本=720×(3000+100)+(2×720×500×200)1/2+640=2244640(元)

【提示】存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费、装卸费及其他可归属于存货采购成本的费用,材料采购总价=3000+100=3100(元);单位订货成本=500(元)。

(2)经济订货量={(2×720*100)/[200×(1-2/10)]}1/2=30(吨)

方案二的总成本=720×(3300+20)+[2×720×100×200×(1-2/10)]1/2=2395200(元)

【提示】材料采购总价=3300+20=3320(元);单位订货成本=100(元)。

(3)因为方案1的总成本低,应选择方案1。

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第3题
[单选题]甲公司生产所需的零件全部通过外购取得,公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中,能够导致零件经济订货量增加的是(    )。
  • A.供货单位需要的订货提前期延长
  • B.每次订货的变动成本增加
  • C.供货单位每天的送货量增加
  • D.供货单位延迟交货的概率增加
答案解析
答案: B
答案解析:

供货单位需要的订货提前期延长,不影响经济订货量,只影响再订货点,选项A错误;存货陆续供应和使用的经济订货量公式为:Q*={2KD/[Kc×(1-d/P)]}1/2,由上式可知,每次订货的变动成本(K)增加时,经济订货量也增加,选项B正确;供货单位每天的送货量(P)增加时,经济订货量减少,选项C错误;供货单位延迟交货的概率增加,只影响保险储备量,不影响经济订货量,选项D错误。

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第4题
[单选题]存货经济订货量基本模型所依据的假设不包括( )。
  • A.货物年需求量稳定,并且能够预测
  • B.存货单价不变
  • C.所需存货市场供应充足
  • D.允许缺货
答案解析
答案: D
答案解析:存货经济订货量基本模型成立的假设条件包括:(1)企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货;(2)货物能集中到货,而不是陆续入库;(3)不允许缺货,即无缺货成本;(4)货物年需求量稳定,并且能预测;(5)存货单价不变;(6)企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货;(7)所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其他方面。
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第5题
[单选题]

ABC公司2024年取得为期1年的周转信贷额2000万元,承诺费率为0.4%。2024年1月1日从银行借入1000万元,7月1日又借入600万元,如果年利率为4%,则ABC公司2024年年末向银行支付的利息和承诺费合计为(  )万元。

  • A.52
  • B.54.8
  • C.61.2
  • D.68.5
答案解析
答案: B
答案解析:借款利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
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