题目
本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案:
D
答案解析:放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期),由此看出,放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化,与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系,选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
变动储存成本与存货的数量有关,如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第2题
答案解析
答案解析:
(1)每次订货的变动成本=每次处理订单成本+每次运费+每次验货费=38.2+68+6×12=178.2(元)
(2)每块玻璃的变动储存成本=单件仓储成本+单件损毁成本+单件存货占用资金成本=12+1300×1%+1300×5%=90(元)
(3)经济订货批量=(2*9900*178.2/90)1/2 =198(块)
(4)与经济订货批量有关的存货总成本=(2×9900×178.2×90)1/2=17820(元)
(5)再订货点=6×9900/300=198(块)
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第3题
答案解析
答案解析:
放弃(第10天)折扣的资金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%
放弃(第20天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本,应放弃折扣,选择第30天付款。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:该项借款的有效年利率=10%/(1-10%)=11.11%。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:借款利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
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