题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案：
C
答案解析：
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保待按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的有效年利率，选项A不当选；贴现法是银行发放贷款时先从本金中扣除利息部分的方法，会使贷款的有效年利率高于报价利率，选项B不当选；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，有效年利率等于报价利率，选项C当选；加息法是银行发放分期等额偿还贷款的方法，会使企业的有效年利率高于报价利率大约1倍，选项D不当选。
【提示】有效年利率的计算公式可总结为：有效年利率=实际支付的年利息/实际贷款额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲材料每日需要量＝7200/360＝20(千克)，再订货点＝10×20＝200（千克）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：利息=900×8%－900×15%×2%=69.3（万元），实际借款额=900×（1－15%）=765（万元），所以有效年利率=69.3/765=9.06%。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：题干中实际付款时间超过信用期，计算时应以实际付款时间为准，所以，放弃现金折扣的机会成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（60－20）]×100%＝18.37%。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
日耗用量d=9000/360=25（件），经济生产批量Q*={［2KD/[Kc×（1-d/P）］}1/2= {2×200×9000/[5×(1-25/50)］}1/2=1200（件），选项A正确。经济生产批次=9000/1200=7.5（次/年），选项B错误。平均库存量=Q*×（1-d/P）/2=1200×（1-25/50）/2=300（件），经济生产批量下存货占用资金 =300×50 =15000（元），选项C错误。与经济生产批量相关的总成本TC（Q*）=［2KDKc（1-d/P）］1/2=［2×200×9000×5×（1-25/50）］1/2=3000（元），选项D正确。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/（30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析：
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。
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