题目
[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(  )。
  • A.

    企业各项存货发生的正常损耗

  • B.

    企业固定资产因管理不善发生被盗损失

  • C.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • D.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

本题来源:第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失,需要专项申报扣除。

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拓展练习
第1题
[单选题]

依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(  )。

  • A.

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  • B.

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  • C.

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

  • D.

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

答案解析
答案: A
答案解析:

下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。选项A当选。

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第2题
[不定项选择题]纯生生产企业属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13%)账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有(  )。
  • A.税前准予扣除的损失为45万元
  • B.税前准予扣除的损失为15万元
  • C.税前准予扣除的损失为52.8万元
  • D.损失原材料而转出的进项税额准予在所得税税前扣除
  • E.损失原材料而转出的进项税额不得在所得税税前扣除
答案解析
答案: C,D
答案解析:外购原材料因管理不善发生非正常损失,净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×13%-15=52.8(万元)。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。选项C、D当选。
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第3题
[不定项选择题]

下列资产损失确认证据中,不属于内部证据的有(  )。

  • A.

    业务合同

  • B.

    企业核批文件

  • C.

    专业鉴定报告

  • D.

    对责任人的赔偿情况说明

  • E.

    专业经济鉴定证明

答案解析
答案: C,E
答案解析:

企业内部证据主要包括:(1)有关会计核算资料和原始凭证;(2)资产盘点表;(3)相关经济行为的业务合同;(4)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;(5)企业内部核批文件及有关情况说明;(6)对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;(7)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。因此选项C、E当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。

  • A.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • B.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  • C.

    企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

  • D.

    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、 期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

  • E.

    企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)存货发生的正常损耗;(3)固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按公平交易原则,买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E,企业被盗的固定资产或存货发生的净损失,需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。

  • A.

    企业清查出的现金短缺损失

  • B.

    企业因自然灾害发生的存货损失

  • C.

    企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

  • D.

    企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失

  • E.

    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A、B,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

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