题目
本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，专项申报方式要求企业对每项资产损失逐项或逐笔报送申请报告,并附上相关的会计核算资料和其他纳税资料。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×13%－15＝52.8（万元）。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。选项C、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）存货发生的正常损耗；（3）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按公平交易原则，买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E，企业被盗的固定资产或存货发生的净损失，需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：
具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据。选项C、E，为内部证据，当选。
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