题目
本题来源：第四节 资产的所得税处理
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，房屋、建筑物以外未投入适用的固定资产，不得提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，企业盘盈的固定资产，应当以重置完全价值作为计税基础。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：实行查账征收的企业以技术成果投资人股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，投资企业可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资人股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案，投资人股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
会计上计提的折旧＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（万元）， 所得税允许扣除的折旧＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（万元），综上可知，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8－18.4＝18.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：无形资产不得计算摊销费用扣除的有：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产。选项E不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，不属于长期待摊费用。
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