题目
[单选题]某金融企业2024年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2023年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2024年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额＝10000×1%－60＝40（万元）。
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本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列应收账款损失，如已进行专项申报并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报。选项当选。
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第3题
[单选题]依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（4）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）存货发生的正常损耗；（3）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按公平交易原则，买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E，企业被盗的固定资产或存货发生的净损失，需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。
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