题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是(  )。
  • A.该资产的账面原值
  • B.该资产的账面净值
  • C.该资产的公允价值
  • D.政府确定的接收价值
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是(  )。

  • A.

    企业之间发生的管理费支出

  • B.

    企业筹建期间发生的广告费支出

  • C.

    企业内营业机构之间发生的租金支出

  • D.

    企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在企业所得税税前扣除;选项B,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。


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第2题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(  )。

  • A.

    地方政府债券利息收入

  • B.

    逾期未退包装物押金收入

  • C.

    企业国债转让收入

  • D.

    市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,地方政府债券利息收入,属于免税收入选项B,逾期未退包装物押金收入,应作为应税收入缴纳企业所得税;选项C,企业转让国债,应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税;选项D,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述,选项A当选。

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第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: D
答案解析:

不征税收入包括:

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)

(3)国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;

(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。

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第4题
[单选题]

甲医药制造企业2024年发生的下列支出中允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是(  )

  • A.

    生产部门发生的劳务派遣用工费用

  • B.

    发生的广告费和业务宣传费

  • C.

    向关联企业借款的利息费用

  • D.

    缴纳的税收滞纳金

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,企业生产部门发生的劳务派遣用工费用,允许在计算应纳税所得额时据实扣除;选项B,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项C,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。

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第5题
[单选题]下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入
  • B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
  • C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入
  • D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
答案解析
答案: A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
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