本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列应收账款损失，如已进行专项申报并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报，由此可知选项A为正确答案。
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第2题
[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除，由此可知选项B为正确答案。
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第3题
[不定项选择题]下列不属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；综上知本题的答案为CE，为内部证据。
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第5题
[单选题]某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000*1%-60=40（万元）
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