依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（　　）。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

本题来源：第二节纳税义务人、征税对象与税率点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。

A.
销售货物的目的地
B.
交易活动的发生地
C.
销售货物的起运地
D.
销售货物的企业所在地

答案解析

答案： B

答案解析：

销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

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第2题

[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。

A.与境内机构场所有实际联系的境内所得
B.与境内机构场所有实际联系的境外所得
C.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

答案解析

答案： C

答案解析：根据规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税，选项C当选。

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第3题

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。

A.销售货物所得
B.动产转让所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，销售货物所得按交易活动发生地确定；选项B，动产转让所得按转让动产的企业所在地确定；选项C，权益性投资所得按被投资企业所在地确定。选项D当选。

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第4题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　　）。

A.
依法在中国境内成立的外商独资企业
B.
依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D.
依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

答案解析

答案： C

答案解析：

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A、B，属于我国的居民企业；选项D，不属于我国企业所得税的纳税义务人。

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第5题

[单选题]根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（　　）。

A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.受让动产的企业所在地
D.负担、支付所得的企业所在地

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项B，转让动产的所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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