根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　　）。|第二节纳税人、征税对象与税率-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　　）。

A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

本题来源：第二节纳税人、征税对象与税率点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A、B，属于我国的居民企业；选项D，不属于我国企业所得税的纳税人。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。

A.销售货物的目的地
B.交易活动的发生地
C.销售货物的起运地
D.销售货物的企业所在地

答案解析

答案： B

答案解析：

销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

所得类型		所得来源地
销售货物所得		交易活动发生地
提供劳务所得		劳务发生地
转让财产所得	不动产	不动产所在地
	动产	转让动产的企业或机构、场所所在地
	权益性投资资产	被投资企业所在地
股息、红利等权益性投资所得		分配所得的企业所在地
利息、租金、特许权使用费所得		负担、支付所得的主体所在地

点此查看答案

第2题

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（　　）。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.普通合伙企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.国有独资公司
E.非营利组织

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A，合伙企业本身不属于企业所得税纳税人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税；选项C，个人独资企业按规定缴纳个人所得税；选项B、D、E，均应按照规定缴纳企业所得税。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。

A.居民企业来自于境外的所得
B.小型微利企业来自于境内的所得
C.高新技术企业来自于境内的所得
D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，居民企业的企业所得税基本税率为25%；选项B，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于境内的所得适用10%的税率。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（　　）。　　

A.取得来自韩国与我国境内设立的分行没有实际联系的不动产租赁所得
B.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
C.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
D.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
E.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，属于租金所得，按照负担、支付所得的企业所在地确认所得；选项B，属于转让不动产所得，按照不动产所在地确认所得；选项C，属于股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确认所得；选项D，属于提供劳务所得，按照提供劳务发生地确认所得。选项E，来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。

点此查看答案