题目
[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。
  • A.与境内机构场所有实际联系的境内所得
  • B.与境内机构场所有实际联系的境外所得
  • C.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
  • D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
答案解析
答案: C
答案解析:根据规定:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,减按10%的税率征收企业所得税,选项C当选。
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本题来源:第二节 纳税义务人、征税对象与税率
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拓展练习
第1题
[单选题]下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是(  )。
  • A.依照西班牙法律成立且实际管理机构在西班牙,但在中国境内从事装配工程作业的企业
  • B.依照俄罗斯法律成立且实际管理机构在俄罗斯国,但在中国境内设立营业场所的企业
  • C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国内地的企业
  • D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
答案解析
答案: C
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,选项C当选。
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第2题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是(  )。
  • A.销售货物的目的地
  • B.交易活动的发生地
  • C.销售货物的起运地
  • D.销售货物的企业所在地
答案解析
答案: B
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

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第3题
[单选题]依据企业所得税法的规定,下列各项中,按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。
  • A.销售货物所得
  • B.动产转让所得
  • C.权益性投资所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,销售货物所得按交易活动发生地确定;选项B,动产转让所得按转让动产的企业所在地确定;选项C,权益性投资所得按被投资企业所在地确定。选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于企业所得税纳税人的有(  )。
  • A.普通合伙企业  
  • B.外商投资企业
  • C.个人独资企业
  • D.国有独资公司
  • E.非营利组织
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,普通合伙企业应“先分后税”,按规定征收个人所得税;选项C,个人独资企业按规定征收个人所得税;选项B、D、E,均应按照规定缴纳企业所得税。

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第5题
[不定项选择题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有(  )。    
  • A.取得来自韩国与我国境内设立的分行没有实际联系的不动产租赁所得
  • B.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
  • C.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
  • D.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
  • E.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A、E,属于租金、利息所得,按照负担、支付所得的企业所在地确认所得;选项B,属于转让不动产所得,按照不动产所在地确认所得;选项C,属于股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确认所得;选项D,属于提供劳务所得,按照提供劳务发生地确认所得。选项B、C、D、E当选。

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