题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2024年增值税应确认的计税收入为1440万元。
企业所得税中,租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,所以2024年可确认企业所得税收入=480×4÷12=160(万元)。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额=800-500=300(万元)。
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