题目

[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的有(  )。
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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拓展练习

第1题
[单选题]

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的是(  )。

  • A.

    交通违规罚款

  • B.

    缴纳的城市维护建设税

  • C.

    销售固定资产的损失

  • D.

    与销售收入相配比的销售成本

答案解析
答案: A
答案解析:

交通违规罚款,属于行政性罚款,不得税前扣除,选项A当选。

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第2题
[单选题]根据企业所得税法相关规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000×1%-60=40(万元)。

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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

1)第一季度计算应纳税所得额时,不得扣除的借款利息=3×60÷200=0.9(万元)。

2)第二季度计算应纳税所得额时,不得扣除的借款利息=3.5×24÷200=0.42(万元)。

3)不得扣除的借款利息合计0.9+0.42=1.32(万元)。

4)甲企业第一、二季度可以扣除的借款利息=3+3.5-1.32=5.18(万元)。

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