题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=2000×12%=240(万元)。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度(3年内)结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出,所以先扣除2023年结转的20万元,再扣除2024年结转的30万元,该公司2025年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额=240-20-30=190(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是(  )。
  • A.企业取得的国债利息收入
  • B.事业单位收到的财政拨款收入
  • C.外贸企业收到的出口退税款收入
  • D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
答案解析
答案: B
答案解析:

收入总额中的下列收入为不征税收入:

(1)财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项B)

(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;

(4)对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益;

(5)承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入。

选项A,企业取得的国债利息收入,属于免税收入;选项C,企业收到的出口退税款不属于企业收入总额,在会计上应冲减相关税费科目,在税法上不计入应纳税所得额;选项D,企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入一般确认为应税收入;综上所述,选项B当选。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除,实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元<扣除标准=100×12%=12(万元),则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第5题
[单选题]根据互联网平台企业为平台内从业人员支付劳务报酬企业所得税税前扣除相关政策规定,下列说法错误的是(  )。
  • A.劳务报酬税前扣除的合法凭证包含个人所得税完税凭证、增值税及附加税费完税凭证等
  • B.企业未留存从业人员实名核验记录、业务交易明细等能证明业务真实性资料的, 对应税费凭证不得作为税前扣除凭证
  • C.互联网平台企业应当保存结算支付记录
  • D.向从业人员支付的劳务报酬取得合法扣税凭证的,限额在税前扣除
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D当选:互联网平台企业已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报,且已完成税费缴纳的,可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证,在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。

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