题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。综上所述，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。业务招待费扣除限额两种方式取较小数：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2024年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据企业所得税相关规定，上市公司在员工行权时，可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量，计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。
因此行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；综上所述，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。
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