题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。综上所述，选项B当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
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企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。因此选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项 C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项 D，广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A、B，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
选项C，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。
选项D，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
选项E，企业发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，发生的符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予限额扣除。
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