题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题


答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予扣除。
选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除。
选项D,企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:企业所得税中,租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,所以2024年可确认企业所得税收入=480÷12×4=160(万元)。选项C当选。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
A,E
答案解析:
选项A、E,资产所有权属发生改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确认收入。
选项B、C、D,除将资产转移至境外,资产所有权属在形式和实质上均未发生改变,属于内部处置资产,不视同销售。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页