题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税中，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2024年可确认企业所得税收入＝480÷12×4＝160（万元）。选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，属于内部处置资产，所有权属未发生转移，不视同销售；选项D，所有权属发生转移，应视同销售确认收入。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
常见企业所得税不征税收入包括：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（选项D）
（3）国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金；
（4）社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；
（5）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入。
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