某大型商场为增值税一般纳税人，委托税务师审查2023年的账务核算和涉税处理，税务师在审核过程中收集到如下信息资料。

资料1：收到某企业以前年度拖欠货款339万元，经协商另收该货款资金占用费10万元，会计处理如下：

借：银行存款3490000

贷：应收账款3390000

　　　财务费用100000

资料2：转让某上市公司发行的可转换债券，取得转让收入81.8万元，已知购进价79万元，会计处理如下:

借：银行存款818000

　贷：交易性金融资产——成本——XX债务790000

　　　投资收益28000

资料3：将新完工办公楼外墙面提供给广告公司做广告，收取款项8万元，会计处理如下：

借：银行存款80000

　贷：其他业务收入75471.70

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4528.30

资料4：将仓库改造成职工健身房，发生改造支出取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额2.7万元，该仓库入账原值200万元，已抵扣增值税20万元，改造时已计提折旧80万元。会计处理如下：

（1）

借：在建工程——健身房1500000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）27000

　　累计折旧——仓库800000

　贷：银行存款327000

　　　固定资产——仓库2000000

（2）

借：固定资产——健身房1500000

　贷：在建工程——健身房1500000

资料5：购入一辆大客车取得机动车销售统一发票，注明金额50万元，税额6.5万元，用于接送员工上下班，以及部分定点地区接送购物的顾客。会计处理如下:

借：固定资产——XX车辆500000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）65000

　贷：银行存款565000

资料6：向农场购进水果，取得免税农产品的增值税普通发票注明金额18万元，从小规模纳税人购进大米，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额0.6万元，水果和大米均用于对外零售，会计处理如下：

借：库存商品363800

　　应交税费——应交增值税（进项税额）22200

　贷：银行存款386000

资料7：采用会员购物优惠制度，对有会员身份的顾客在购买商品时给予一定折扣，会员费按年一次收取，分月结转收入。全年收取会员费合计80万元，结转收入合计60万元。会计处理如下:

（1）收取会员费时（汇总）

借：银行存款800000

　贷：合同负债800000

（2）结转收入时（汇总）

借：合同负债600000

　贷：主营业务收入566037.74

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）33962.26

资料8：购物节活动期间除农产品外全场促销折扣销售货物（均适用税率13%），累计销售货物300万元（原价），根据促销折扣政策累计给予顾客折扣金额30万元，对索取发票的消费者开具发票时按规定注明销售额和折扣额，会计处理如下：

借：银行存款2700000

　贷：主营业务收入2389380.53

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）310619.47

资料9：购进某品牌商品达到一定金额数量按协议取得供应商返利5万元，收取时向供应商开具收据，企业会计处理如下：

借：银行存款50000

　贷：其他应收款50000