题目
本题来源:真题卷(一) 点击去做题
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

税务机关根据单位和个人的税收风险程度(选项E)、纳税信用级别(选项C)、实际经营情况(选项D)确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式,保障纳税人正常生产经营。纳税人因实际经营情况发生变化提出增加发票领用数量和最高开票限额,经依法依规审核未发现异常的,主管税务机关及时为纳税人办理“增版”“增量”。

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拓展练习
第1题
[单选题]

将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,以下说法符合现行规定的是  

  • A.

    计入当期收入总额

  • B.

    作为免税收入

  • C.

    作为国家投资项目

  • D.

    作为不征税收入

答案解析
答案: D
答案解析:

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中,该项资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

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第2题
[单选题]

税收征收管理的首要环节是  

  • A.

    税务登记

  • B.

    纳税申报

  • C.

    设置账簿

  • D.

    领用发票

答案解析
答案: A
答案解析:

税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法办理登记的一种法定手续,它是税收征收管理的首要环节。

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第3题
[单选题]下列关于土地增值税清算鉴证服务中,说法不正确的是(  )。
  • A.

    对被鉴证人的土地增值税清算的合法性、准确性进行鉴定和证明,并出具鉴证报告的活动

  • B.

    对鉴证项目有关的鉴证材料包括被鉴证人房地产开发项目清算说明的调查

  • C.

    土地增值税清算鉴证的核心是应纳税额的计算

  • D.

    鉴证人应以工作底稿为基础,按照《涉税鉴证业务指引(试行)》要求的内容,编制土地增值税清算鉴证报告

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,土地增值税清算鉴证服务中鉴证事项包括房地产开发项目和转让土地使用权的收入、扣除项目、增值额、应纳税额的计算,核心是被鉴证人财产和行为税纳税申报表以及相关资料的审核。

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第4题
[不定项选择题]

甲公司将其拥有的省外房产出售给乙公司,在办理房产过户手续时,甲公司应在房产所在地缴纳的税费有(  )。

  • A.

    预缴企业所得税

  • B.

    预缴增值税及附加税费

  • C.

    土地增值税

  • D.

    契税

  • E.

    房产的产权转移书据印花税

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税,并以预缴增值税税额为计税依据,按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。

选项C,土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

选项E,不动产产权转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

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第5题
答案解析
答案解析:

(1)不能税前全额扣除。该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除,超过部分,不得扣除。

(2)可以抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方式取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

(3)①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得,以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用三级超额累进预扣率,按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。

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