题目
本题来源:真题卷(一)
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答案解析
答案:
C
答案解析:
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,土地增值税清算鉴证服务中鉴证事项包括房地产开发项目和转让土地使用权的收入、扣除项目、增值额、应纳税额的计算,核心是被鉴证人财产和行为税纳税申报表以及相关资料的审核。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务,必须从实质上保持独立性;从事纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、其他税务事项代理、其他涉税服务业务,应当从形式上保持独立性。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)需要缴纳的增值税=(1200-720)÷(1+5%)×5%=22.86(万元),需要缴纳的附加税费=22.86×(7%+3%+2%)=2.74(万元)。
应缴纳的印花税=(1200-22.86)×0.05%=0.59(万元)。
(2)不能免征土地增值税。理由:以房抵债,办公楼所有权发生转移,属于土地增值税的征税范围。
(3)债务重组所得=2000-1200=800(万元)。
(4)债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上。
(5)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。
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