题目

[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额,应记入(  )。
  • A.

    贷:应交税费——增值税留抵税额

  • B.

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  • D.

    贷:应交税费——未交增值税

本题来源:真题卷(一) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:

借:应交税费——增值税留抵税额

 货:应交税费——应交增值税(进项税额转出

在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:

借:银行存款

 贷:应交税费——增值税留抵税额

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

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第2题
[单选题]

将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,以下说法符合现行规定的是  

  • A.

    计入当期收入总额

  • B.

    作为免税收入

  • C.

    作为国家投资项目

  • D.

    作为不征税收入

答案解析
答案: D
答案解析:

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中,该项资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

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第3题
[单选题]

现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是  

  • A.

    其他业务成本

  • B.

    管理费用

  • C.

    财务费用

  • D.

    销售费用

答案解析
答案: C
答案解析:

债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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第4题
[单选题]

某房地产企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法,预售楼盘收到的款项应预缴的增值税会计处理,下列正确的是  

  • A.

    借:应交税费——应交增值税(预交增值税

     贷:银行存款

  • B.

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税

     贷:银行存款

  • C.

    借:应交税费——预交增值税

     贷:银行存款

  • D.

    借:应交税费——未交增值税

     贷:银行存款

答案解析
答案: C
答案解析:

“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

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第5题
[单选题]

下列关于个人所得税中大病医疗支出的处理错误的是  

  • A.

    纳税人个人符合条件的支出不超过8万元的部分,可以全额抵扣

  • B.

    纳税人符合条件的支出,可以由纳税人自己申报抵扣,也可以由配偶申报抵扣

  • C.

    纳税人父母符合条件的支出,不可以在纳税人大病医疗支出中申报抵扣

  • D.

    纳税人和子女符合条件的支出,在扣除时需要单独按人归集,不能将医药费进行混合累计

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,纳税人符合大病医疗报销范围的支出,就个人负担超过15000元的部分,限额据实扣除,最多可以扣除80000元。

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