纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（　　）的罚款。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（　　）的罚款。

A.50% 以上 4 倍以下
B.30% 以上 2 倍以下
C.50% 以上 5 倍以下
D.50% 以上 3 倍以下

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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拓展练习

第1题

[单选题]

税务师事务所在进行商事登记后，应当向（　　）办理行政登记。

A.省税务机关
B.主管税务机关
C.县税务机关
D.市税务机关

答案解析

答案： A

答案解析：

税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

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第2题

[单选题]

某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税税前一次性全额扣除的是（　　）。

A.购建一条单位价值800万元的生产线
B.建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间
C.购进单位价值600万元的龙门吊车
D.购进单位价值30万元的二手小汽车

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，金额超过500万元，不可以适用特殊性加速折旧政策，不可在企业所得税税前一次性全额扣除。

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第3题

[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有（　　）。

A.
销项税额抵减
B.
减免税款
C.
出口退税
D.
转出未交增值税
E.
转出多交增值税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有：进项税额、销项税额抵减（选项A）、已交税金、减免税款（选项B）、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税（选项D）。

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第4题

[单选题]

2022年1月税务师在对某企业2021年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：

借：管理费用100000

　贷：原材料100000

该企业按月结算利润且2021年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（　　）。

A.
借：在建工程 100000
　贷：管理费用 100000
B.
借：在建工程 100000
　贷：本年利润 100000
C.
借：在建工程 100000
　贷：原材料 100000
D.
借：在建工程 100000
　贷：以前年度损益调整 100000

答案解析

答案： B

答案解析：

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

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第5题

[单选题]在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列事项应通过《纳税调整项目明细表》（A105000）作为纳税调减的是（　　）。

A.国债利息收入
B.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
C.非广告性赞助支出
D.
公允价值变动损益的贷方金额

答案解析

答案： D

答案解析：《纳税调整项目明细表》（A105000）内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C，非广告性赞助支出不得在税前扣除，应纳税调增。选项A、B，填写《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。

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