个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计征个人所得税。
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
（1）应缴纳的增值税＝（1325－800）÷（1＋5）×5%＝25（万元）。
（2）展销集团以展馆投资时的转让所得＝（1325－25）－（840－340）＝800（万元）
2023年的投资计税基础＝（840－340）＋800÷4＝700（万元）
2024年的投资计税基础＝700＋800÷4＝900（万元）
2025年的投资计税基础＝900＋800÷4＝1100（万元）
2026年的投资计税基础＝I100＋800÷4＝1300（万元）
（3）家具展销中心接受投资的该展馆2023年计税基础＝1325－25＝1300（万元）。
（4）展馆转到展销中心后，应交的房产税有变化，城镇土地使用税无变化。
理由：母公司以房产投资于已设立的全资子公司，子公司房产的入账价值是公允价值，房产税的计税基础发生变化，家具展销中心与展销集团计征房产税的房产余值不一样，所以房产税有变化。城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，因实际占用土地的面积未发生变化，城镇土地使用税年税额不变，所以城镇土地使用税无变化。
事项（1）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；事项（1）应确认增值税销项税额＝179000÷（1＋13%）×13%＝20592.92（元）。
调整分录为：
借：本年利润20592.92
货： 应交税费——应交增值税（销项税额）20592.92
事项（2）会计处理准确，不影响应纳增值税额。
事项（3）会计处理准确，不影响应纳增值税额。
事项（4）会计处理不准确，不影响应纳增值税额。
调整分录为：
借：其他应付款600000
贷：本年利润600000
事项（5）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
该设备购进时进项税额已申报抵扣，纳税人转让自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，不能采用简易计税方法计算增值税，而应采用一般计税方法计算增值税，应确认的销项税额＝92700÷（1＋13%）×13%＝10664.60（元）。
调整分录为：
借：本年利润8864.6
应交税费——简易计税1800
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10664.6
事项（6）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
出售下脚料和残次品，应确认的增值税销项税额＝211200÷（1＋13%）×13%＝24297.35（元）。
调整分录为：
借：本年利润24297.35
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）24297.35
事项（1）～（6），合计应补缴的增值税＝20592.92＋10664.60＋24297.35－1800＝53754.87。
公司发生的业务招待费超支，不应在第三季度企业所得税预缴申报时填报。
审核补缴的增值税，不用同时补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（摘要）
行次 | 预缴税款计算 | 本年累计 |
1 | 营业收入 | 53045309.73 |
2 | 营业成本 | 33200000 |
3 | 利润总额 | 10567245.13 |
4 | 加：特定业务计算的应纳税所得额 | |
5 | 减：不征税收入 | |
6 | 减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额 | 1160000 |
7 | 减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+…） | 4635097.35 |
7.1 | 一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税 | 102000 |
7.2 | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 | 4533097.35 |
… | … | |
10 | 实际利润额 | 4772147.78 |
11 | 税率（25%） | 25% |
12 | 应纳所得税额 | 1193036.95 |
13 | 减：减免所得税额 | 477214.78 |
13.1 | （填写优惠事项名称） | |
13.2 | （填写优惠事项名称） | |
14 | 减：实际已缴纳所得税额 | |
15 | 减：特定业务预缴（征）所得税额 | |
16 | 本期应补（退）所得税额（12－13－14－15）/税务机关确定的本期应纳所得税额 | 715822.17 |
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