题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项B，企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
选项C，其他企业按与具有合法经营资格的中介机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额。
选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费佣金不得在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定标准顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，企业经批准发行债券的利息支出，可以税前扣除。选项D，固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出，不计入固定资产成本，可以税前扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应缴纳印花税＝5000×（12×3－1）×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额＝10×3×5%＝1.5（万元）＜实际缴纳金额3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：
不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A、D，纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
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