题目

[不定项选择题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有(  )。
  • A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
  • B.企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额
  • C.零售企业按与具有合法经营资格的中介机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的18%以内扣除
  • D.以现金方式支付给具有合法经营资格的中介机构的佣金可以扣除
  • E.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A,E
答案解析:

选项B,企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。

选项C,其他企业按与具有合法经营资格的中介机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额。

选项D,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费佣金不得在税前扣除。

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拓展练习

第1题
[单选题]个人投资者兴办两个以上的个人独资企业,其经营所得个人所得税处理正确的是(  )。
  • A.年度汇算清缴时,先汇总各企业的经营所得计算全年应纳税额,再根据各企业经营所得占比,计算各企业应纳税额
  • B.投资者可自行选择并固定向其中一处企业所在地主管税务机关申报纳税
  • C.投资者在每个企业均可以扣除本人的6万元费用
  • D.投资者在每个企业分摊扣除本人的6万元费用
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

选项C、D,投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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第3题
[单选题]下列行为主体中,属于印花税纳税人的是(  )。
  • A.商品买卖合同的担保人
  • B.拍卖交易物品的买受人
  • C.管道运输合同的订立人
  • D.委托贷款合同的委托人
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方。选项C,管道运输合同不缴纳印花税。选项D,委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人,不包括委托人。
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第4题
[不定项选择题]下列免征耕地占用税的有(  )。
  • A.公立大学的教学楼用地
  • B.残疾军人在规定标准内新建自用住宅
  • C.铁路专用线
  • D.三甲医院住院部用地
  • E.社区养老服务机构自用地
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)应缴纳印花税=1000000×0.03%+10000×0.03%=303(元);业务(2)应缴纳印花税=30000×12×0.1%=360(元);合计应缴纳印花税=303+360=663(元)。
[要求2]
答案解析:

全年应缴纳房产税=200×10000×(1-20%)×1.2%=19200(元)。

[要求3]
答案解析:业务(3)应缴纳印花税=3000000×0.05%+300000×0.03%+20000×(12×3-2)×0.1%=2270(元)。
[要求4]
答案解析:业务(3)应缴纳房产税=300×10000×(1-20%)×1.2%×3÷12+330×10000×(1-20%)×1.2%×6÷12+330×10000×(1-20%)×1.2%×2÷12=28320(元)。
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