题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资，将有形资产折余价值和人员工资共同作为实质性经济活动的衡量指标，是考虑到劳动密集型和资产密集型等不同商业模型中实质性经济活动的表现方式，避免对不同行业区别对待而产生的不公平后果。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，股份制企业用资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
境外所得的应纳税所得额＝90÷（1－10%）÷（1－20%×50%）＝111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：
境外所得间接负担的企业所得税税额＝111.11×20%×50%＝11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析：可抵免税额＝10＋11.11＋11.11＝32.22（万元）＞抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元），所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税＝500×25%＋27.78－27.78＝125（万元）。
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