根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，关于企业重组特殊性税务处理正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.
收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
B.
取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权
C.
收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值计税基础确定
D.
资产收购，受让企业收购的资产需要不低于转让企业全部资产的85%

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

选项C，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

选项D，资产收购，受让企业收购的资产需要不低于转让企业全部资产的50%。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（　　）。

A.
销售合同约定的收款日期
B.
销售货物移送的日期
C.
销售货款实际收取的日期
D.
销售合同履行的日期

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列关于拍卖物品原值的表述中，正确的是（　　）。

A.通过商店购买的物品，其原值为购买该拍卖品时实际支付的价款及缴纳的相关税费
B.从拍卖行拍得的物品，其原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.通过祖传收藏的物品，其原值为收藏该拍卖品市场售价及缴纳的相关税费
D.通过赠送取得的物品，其原值为其市场售价及受赠该拍卖品时发生的相关税费

答案解析

答案： B

答案解析：拍卖物品的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费。

点此查看答案

第3题

[单选题]

根据企业所得税的规定，下列关于资产税前扣除的表述中，表述正确的是（　　）。

A.
生产性生物资产，可在购入当期一次性扣除
B.
固定资产大修理支出，不可以一次性税前扣除
C.
融资租入的固定资产计提的折旧，可以一次性税前扣除
D.
长期股权投资，持有期间的摊销费用可以一次性税前扣除

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，生产性生物资产、融资租入的固定资产计提的折旧以及长期股权投资持有期间的摊销费用，均需要分期扣除，不得一次性税前扣除。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（　　）。

A.
对企业股权征收的税额
B.
对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额
C.
对企业取得所得时征收的税额
D.
对企业留存收益征收的税额
E.
对企业取得收入时征收的增值税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额（选项C）、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额（选项B）、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益（选项D）和公司股权（选项A）征收的税额等。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列选项中，可以享受免征船舶吨税的有（　　）。

A.军队或武装警察部队征用的船舶
B.船舶吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
C.应纳税额在人民币50元以下的船舶
D.自境外购买取得船舶所有权，首次进入港口的空载船舶
E.进入港口避险并不上下客货的船舶

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

点此查看答案