题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
选项C，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
选项D，资产收购，受让企业收购的资产需要不低于转让企业全部资产的50%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，股份制企业用资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额（选项C）、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额（选项B）、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益（选项D）和公司股权（选项A）征收的税额等。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，企业雇主责任险准予扣除。
选项D，企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。
选项E，企业职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得扣除。
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