题目

答案解析
自2017年1月1日起,依法在中华人民共和国境内设立的存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构及其分支机构等金融机构,需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作。金融机构包括:
(1)商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行;(选项D)
(2)证券公司;(选项C)
(3)期货公司;
(4)证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业;
(5)开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司;(选项E)
(6)信托公司;(选项A)
(7)其他符合条件的机构。

拓展练习
自2006年1月1日起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。

选项D,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

应纳城镇土地使用税=20000×18×7÷12÷10000=21(万元)。
(1)技术转让所得=1600-1200=400(万元)<500万元,免征企业所得税,应纳税调减400万元。
(2)研发费用应调减应纳税所得额=9000×100%=9000(万元)。
(3)合计纳税调减=9000+400=9400(万元)。
(1)职工福利费扣除限额=80000×14%=11200(万元)<实际发生额12000万元,应调增应纳税所得额=12000-11200=800(万元)。
(2)工会经费扣除限额=80000×2%=1600(万元)=实际发生额1600万元,不需要调整。
(3)职工教育经费限额=80000×8%=6400(万元)>实际发生额5800万元,不需要调整。
(4)合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
公益性捐赠扣除限额(31021-21)×12%=3720(万元),营业外支出调增应纳税所得额=4000-3720+60+40=380(万元)。
应纳税所得额=31021-21-9400+800+380=22780(万元);应纳税额=22780×25%-120×10%=5683(万元);应补缴企业所得税=5683-4800=883(万元)。

选项A,林地,不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地,铁路。公路征地范围内的林木用地,以及河流、沟渠的护堤林用地,所以占用河流护堤林,不属于占用耕地的行为,不用缴纳耕地占用税。选项C,储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施,属于为农村生产服务,不征收耕地占用税。










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